Regnskapsmessige prosedyrer for dårlige regnskapsfordringer

Som en bedrift tar du sannsynligvis ikke inn alt salg du har rett til og må skrive dem ut som dårlige fordringer. Kunden kan ha gått konkurs, kan bestride avgiftene eller kanskje bare har misligholdt betalingen. Generelt aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP, styrer bedrifter hvordan de skal håndtere disse problemene, avhengig av tiden som har gått, og årsakene til de dårlige fordringene.

Initial inngang

Etter at et salg er gjennomført med en kontrakt for å betale, påløper opptjeningsregnskapet at regnskapsføreren øker salget i resultatregnskapet og en økning i beløp som skyldes fra kunder som en eiendel i balansen. Denne oppføringen kalles kundefordringer. Dersom salget senere blir en dårlig fordring, blir kundefordringen redusert i balansen, og en dårlig gjeldsregnskap blir registrert i resultatregnskapet.

Tilskuddsmetode

I henhold til GAAP, gir tillatelsesmetoden for dårlige fordringer regnskapsføreren å sakte skrive ut fordringer i stedet for å ta hele utgiften umiddelbart. Regnskapsføreren må imidlertid gjøre en litt subjektiv beslutning om hvor mye man skal skrive av på en gang og hvor mye hun regner med å samle inn. Regnskapsføreren kan bruke en historisk rekord for sitt firma. Hvis disse tallene ikke er tilgjengelige, kan hun bruke bransjens gjennomsnitt for dårlige fordringer.

Direkte avskrivning

Før du avregner den dårlige utgiften i kvotemetoden, må selskapet gjøre flere forsøk på å samle inn fra kunden. Det inkluderer samtaler, e-postmeldinger og muligens å be om tjenester av en gjeldssamler. Du må også ha en standardperiode som en måned eller tre måneder før en betaling blir dårlig fordring. Denne perioden vil avhenge av industristandarden.

beregning

Under GAAP kan dårlige fordringer enkelt telles ved hjelp av tildelingsmetoden. For eksempel viser bedriftens historiske rekord at hvis du ikke har mottatt betaling etter 90 dager, har du bare 50 prosent sjanse til å samle betaling og 10 prosent sjanse etter 180 dager. Hvis kunden ikke har betalt sin $ 2000-regning etter 90-dagersperioden, vil du markere den ned i resultatregnskapet og balansen med $ 1000 med en referanse til den aktuelle kunden. Etter 180 dager, vil du markere den på en annen $ 800. På slutten av året kan du markere den ned til null.

Anbefalt