Regnskapsregler for utgifter til Vs. Kapitalisering og amortiseringskostnader

Enten å trekke ut en kostnad i sin helhet eller kapitalisere og amortisere den, er det noen ganger en vanskelig beslutning for eiere av små bedrifter. Din regnskapsmessige behandling av et større kjøp kan noen ganger gjøre forskjellen mellom en resultatregnskap som viser en fortjeneste og en som viser tap. Forstå hvordan hver metode påvirker resultatregnskapet ditt og lære de reglene du må følge for å oppfylle kravene til Internal Revenue Service, kan gjøre beslutningen mindre av en rolle.

Utgifter i full

Normalt, når du kjøper, registrerer du hele beløpet på det tidspunktet du påfører bekostning. Hvis du bruker kontantmetoden for regnskap, anerkjenner du utgiften når du betaler. Hvis du bruker periodiseringsmetoden for regnskap, anerkjenner du utgiften når du pådra det, selv om du ikke betaler regningen for en annen måned eller to. Men hvis du ikke følger allment aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP, kan inntekten din til utgiftskvoten være vesentlig skjev. For å sikre at utgifter og inntekter inntektsføres i samme periode, krever GAAP og IRS at du skal kapitalisere visse kostnader.

Kapitalisering av utgifter

Når du kapitaliserer en kostnad og deretter avskriver kostnadene, sprer du kostnadene over en lengre periode. Anta at du bestemmer deg for å amortisere en kostnad på $ 60 000 over en femårsperiode. Du vil registrere $ 60 000 på en aktivskonto og kompensere den med en $ 60 000 kreditt til sedler som skal betales eller kontanter. Alle disse er balansekontoer, slik at du ikke har påvirket resultatregnskapet ennå. I løpet av de neste 60 månedene vil du debet amortiseringskostnad, en resultatregnskapskonto, for $ 1000 per måned og kredittopptjent amortisering, en balanse konto, for $ 1000.

Du vil gjenopprette kostnadene dine etter hvert, men ved å påvirke resultatregnskapet med bare $ 1000 per måned, gir du et mer nøyaktig bilde av lønnsomheten.

Fastsettelse av eiendomsberettigelse

For å kapitalisere en eiendel må den ha et brukbart liv som strekker seg utover det nåværende året. Du må bruke eiendelene til å drive virksomheten din. Beholdning som du vil selge til kundene dine, kvalifiserer ikke som en kapitalfordel. Eiendeler kan være anleggsmidler, for eksempel utstyr eller immaterielle eiendeler, for eksempel opphavsrett eller patenter. Anleggsmidler avskrives vanligvis i stedet for amortisert.

Eksempler på kvalifiserte utgifter

Hvis du starter eller kjøper en bedrift, tillater IRS deg å amortisere oppstart eller oppkjøpskostnader. Kostnadene du betaler for å bruke varemerker, opphavsrett, patent eller lignende immaterielle rettigheter, kan avskrives. Du kan amortisere goodwill, som du forventer at du vil realisere i salg på grunn av din fortsatte bruk av navnet eller omdømmet til en bedrift eller et produkt du kjøper. IRS tillater deg å avskrive geologiske kostnader du betaler for å lokalisere eller utvikle petroleumsforekomster i USA. Du kan også være i stand til å amortisere forskningskostnadene dine.