Allokering mot kostnadspartnerskap i skatteplanlegging

Som enmanshavere krever medlemmer av et partnerskap virksomhetens inntekt eller tap som egen. Partnerskap deler vanligvis inntektene likeverdig eller basert på eierskapsandeler. Hvis en partner har pådratt seg større utgift enn de andre som etablerer partnerskapet, kan denne partneren imidlertid ha rett til en større tildeling enn de andre. Å vite hvordan gevinster og utgifter fra bedriften din deles opp, vil gjøre det enklere å planlegge dine skatter.

Standard allokering

I stedet for en eventuell avtale om det motsatte, antar statslover vanligvis at partnere vil tildele gevinster og tap tilsvarende. Hvis du og dine partnere har en avtale som deler opp eierskapet til virksomheten ulik, kan tildelingen også være ulik. Hvis du eier 40 prosent av partnerskapet, kan du planlegge å motta 40 prosent av gevinst eller tap for året. Hvis du har en eksepsjonell utgift, som for eksempel bidragsmidler til partnerskapet, har du rett til en større andel av inntektene når eiendelen selges.

Spesiell allokering

Hvis partnernes tildeling avviker fra grunnformelen, anser Internal Revenue Service det som en spesiell tildeling, og kan underkaste seg det til større granskning som en mulig skattefordel. For eksempel arbeider allokering i noen partnerskap for å gi et skatteskjold; Ved å fordele de fleste tapene til en bestemt partner, kan hun tømme skattepliktig inntekt fra andre kilder, mens de andre partene har mindre tap. Andre avtaler kan tildele en større andel av forretningsinntektene til bestemte partnere fordi det genererer bedre skattemessige resultater for konsernet som helhet.

Vesentlig økonomisk effekt

Føderale skatteregler sier at en spesiell allokering ikke er akseptabel, med mindre den har en betydelig økonomisk effekt på partnerne. Standarden for å avgjøre om tildeling av utgifter og inntekter har en slik effekt er kompleks. En av testene er at hvis du eller en av dine partnere ender bedre etter skatt på grunn av tildelingen, og ingen av dere er vesentlig dårligere, er tildelingen sannsynligvis ikke lovlig.

tjenester

En annen måte å tildele utgifter kreativt på, er å gi en partner en minimal tildeling av forretningsinntekt, men kompensere ham sjenerøst for gebyrer for tjenester; Disse gebyrene blir da en kostnad som reduserer partnerskapets totale skattepliktig inntekt. Reglene under hvilke IRS vil akseptere dette er strenge. Hvis partneren bare bidrar til de tjenestene du forventer at han skal sørge for virksomheten, kan IRS forby din virksomhet å trekke ut bekostning av gebyrene. I så fall vil skattegevinsten være minimal, hvis noen.