Kafeteria 125 Plan og føderale lover
En kafeteria plan er en arbeidsgiver-sponset ytelsesplan som overholder § 125 i Internal Revenue Code, og derfor kalles det ofte en del 125-plan. Det er den eneste måten å tilby medarbeiderne et valg mellom kontant- eller skattepliktig - fordeler og pretax-fordeler som gir dem en skattefordel.
Planlegg inneslutninger
En kafeteriaplan kan omfatte ulykkes- og helseforsikring, avhengig omsorgsassistanse, adopsjonshjelp, gruppesiktig livsforsikring, helse sparekontoer og kvalifiserte 401 (k) planer.
Generell kvalifikasjon
Under føderal lov må en kafeteriaplan møte spesifikke regler for å unngå diskriminering til fordel for høyt kompenserte personer. Planen må gjennomgå flere nondiscriminationstester, inkludert en berettigelsestest, en bidrags- og ytelsestest og en nøkkelpersonellskonsentrasjonstest; Alle disse kriteriene er rettet mot å sikre at høyt kompenserte personer ikke er urettferdig favorisert. For testformål er en høyt kompensert person definert som en offiser i selskapet, en ansatt som tjener mer enn $ 115 000 årlig i 2012, eller en aksjeeier som eier mer enn 5 prosent.
Enkle kafeteriaplaner
En enkel kafeteriaplan er for små bedrifter med 100 eller færre ansatte i løpet av de to foregående planårene. Spesifikke regler gjelder hvis du ansetter mer enn 100 ansatte etter at du har opprettet planen, eller hvis du er ny arbeidsgiver. Hvis planen tilfredsstiller minimumsdeltakelsen, kvalifiserings- og bidragskriteriene, er den utelukket fra mange av de nondiscriminationstester som andre kafeteriaplaner må gjennomgå. På grunn av kompleksiteten til kafeteria planer, bør du vurdere å bruke en tredjeparts fordeler administrator hvis du bestemmer deg for å etablere en.
Arbeidsgiveransvar
Etter at du har implementert en kafeteriaplan, må du opprettholde samsvar med den føderale regjeringen. Dette inkluderer utvikling av et plandokument med spesifikke detaljer om planen, som for eksempel typer fordeler som tilbys, valgprosedyrer og arbeidsgiverbidrag. I henhold til lov om arbeidstakers pensjonsinntekter i 1974 må du gi deltakerne et sammendrag av plandokumentet innen 90 dager etter at de er dekket av planen. Omfordel dokumentet hvert femte år og innen 30 dager etter en deltakeres forespørsel. Små bedrifter med færre enn 100 ansatte må vanligvis arkivere Form 5500-SF årlig med US Department of Labor for å rapportere informasjon om planen. Føderale lover kan byttes, og du må sørge for at planen overholder disse endringene når de oppstår. Tredjepartsadministratoren kan vedlikeholde planen for deg; Du må imidlertid overvåke leverandørens arbeid.
Skattebesparelser
Under føderal lov, er de fleste kafeteria plan fordeler unntatt fra Medicare skatt, sosial sikkerhet skatt, føderal arbeidsledighet skatt og føderal inntektsskatt. Siden du trekker medarbeiders bidrag før kildeskatt, får de en skattepause. Som arbeidsgiver sparer du også på din del av skatter. Avhengig av staten kan ytelsen være unntatt fra statlig inntektsskatt, statsledighetsskatt og arbeidstakerens kompensasjonspremie. Fordi hver fordel har sin egen skatteimplikasjon, klargjør at det er utelatt fra skatten før du beregner det som en pretax-fordel.