Gjør Inventory Help eller Hurt Skatt?

Hvis du er et merchandising eller produksjonsfirma, er fortjenesten avhengig av å selge beholdningen din for mer enn du har betalt for å skaffe den. Jo større marginen mellom salgsprisen og kostnaden for solgte varer, jo mer skattepliktig inntekt du genererer, slik at fortjenesten fra lager gjør vondt skatter. Du kan imidlertid ta skritt for å redusere skaden.

Strategi

For å gjøre lagerfortjenesten skadet mindre, minimer dem - i det minste for skattemessige formål. Bedrifter rapporterer normalt økonomiske resultater annerledes enn tallene de bruker på selvangivelsen. For skatteboken, vil du maksimere COGS, som er lik begynnelsesinvestering pluss lageroppkjøp minus sluttbeholdning. Ved å senke kostnadene ved å avslutte beholdningen øker du COGS og sparer på skatt. Strategien er da å rapportere de høyeste kjøpskostnadene og det maksimale verdifallet fra lagerskade, tyveri og forældelse.

Kostnadstrøm

Det første skrittet i å minimere skattene på fortjenesten er å bruke en kostnadsstrømforutsetning som skaper de største COGS. Du kan velge mellom sist inn, først ut og først inn, først ut. I en normal økonomi øker prisene over tid. Ved å velge LIFO tildeler du de siste - og dermed dyreste - kjøpene til varelageret du selger. Ved å skape de største COGS vil LIFO redusere din skattepliktig inntekt - med mindre du er i lavkonjunktur eller depresjon. Under de grumne omstendighetene er de tidligste prisene høyest, og FIFO gir deg de største COGS. Du må få tillatelse fra Internal Revenue Service før du kan endre kostnadsstrømforutsetningen.

LIFO Likvidasjon

LIFO-likvidasjon er prosessen med å bruke opp de mest aktuelle beholdningskostnadene. Når du likner LIFO-beholdningen, må du komme tilbake til eldre, mindre kostbare lag med lager for å beregne COGS. Dette resulterer normalt i lavere COGS og høyere skatter. Derfor unngår du LIFO-likvidasjon ved å kjøpe nok nye varer for å unngå å dyppe inn i de eldre kostnadene. For å unngå LIFO-likvidasjon har regnskapsførere kommet opp med begrepet lagerbeholdere, hvor du grupperer vareobjekter med enten deres fysiske egenskaper eller dollarverdi. For eksempel, under dollar-verdi LIFO, pooler du alle dine kjøp for året: Når du skaffer nye varer, erstatter de dollarverdien av varer i samme basseng. Resultatet er at du bruker de nyeste prisene først mens du opprettholder de eldre kostnadslagene.

Lavere av kostnad eller marked

For å minimere skatter, vil du sørge for at du får fradrag for beholdningstap. For å oppnå dette målet, må du vedta "laveste av kostnaden eller markedet" -metoden, eller LCM, for å verdsette beholdningen. Under denne metoden markerer du lagerbeholdning når markedsprisen faller under kostnaden. Den nye verdien av beholdningen kan ikke være større enn nettorealisasjonsverdi, som er hvor mye beholdningen skal hente pluss eventuelle tilleggskostnader for å forberede og selge varene. Den nye beholdningsverdien kan ikke være lavere enn netto realisasjonsverdi minus din normale fortjenestemargin. Bruk lavest mulig verdi, siden dette maksimerer COGS og minimerer skattepliktig inntekt. Dette forholdet mellom COGS og skattepliktig inntekt gir deg et implisitt skattemessig fradrag for tapene dine.