Slik reviderer du klientens forretningsrisiko som påvirker kontoer som kan betales

Bedrifter står overfor spesifikke, inneboende risici innenfor leverandørgjeld. Blant disse er risikoen for feil overbetalinger til leverandører, uaktsom underbetaling eller manglende betaling av fakturaer, og utbetalinger til ikke-eksisterende fiktive parter i henhold til en ordning for å bedra selskapet. For å redusere risikoer som disse, bør revisor utarbeide spesifikke revisjonshandlinger for leverandørgjeld.

1.

Gjennomføre en horisontal trendanalyse på leverandørgjeld ved å sammenligne endringer over tid. En slik analyse kan avsløre endringer i saldoer som kan være tegn på underliggende problemer. Sammenlign kontoforpliktelser fra periode til periode og som en funksjon av totale forpliktelser for å identifisere signifikante endringer som kan berettige ytterligere undersøkelser.

2.

Forespør om ledelsen for å validere leverandører for identitet, konto status og betalingsautorisasjon. For å redusere sannsynligheten for svindel eller misbruk av eiendeler innenfor leverandørgjeld, verifiser med ledelsen at hver leverandørkonto er aktiv og relatert til gjeldende varer eller tjenester som er gjort, at utbetalinger har blitt behørig godkjent og godkjent, og at hver leverandør er en legitim tredjepart, parti fri for interessekonflikt med kunden.

3.

Velg fra filen en prøve av fakturaer fra en bestemt leverandør og spor dem til sine betalinger for å bekrefte nøyaktigheten deres. Systematisk dobbeltbetalinger av fakturaer eller gjentatte ugunstige desimalfeil til bestemte leverandører kan være store røde flagg for betalingssvindel.

4.

Identifiser betaling av fakturaer ved å se leverandørkontoopplysninger og utarbeide en gruppe leverandørerklæringer fra filen for å bekrefte at legitime fakturaer blir betalt og reflektert i eksterne poster. Betalinger til leverandører skal umiddelbart påføres sine fakturaer, slik at kontosaldo ikke overstiger mer enn en måneds verdi av leverandørutgifter til enhver tid.