IRS Retningslinjer: Utgift Vs. Utnytt

Å drive en bedrift krever forståelse for Internal Revenue Service-regelverket eller å ha noen i samtaler eller på ansatte som forstår IRS-regler og tar seg av skatt. Du kan trekke mange utgifter som oppstår i normal drift av virksomheten, men ikke alle utgifter er fradragsberettigede. Du må kapitalisere utgifter som er en del av bedriftens investering over en årrekke. Personlige utgifter er ikke en del av bedriftens kostnader og kan ikke trekkes fra eller kapitaliseres.

Utnytt

IRS vurderer oppstartskostnader, forretningsmidler og forbedringer som langsiktige investeringer som du må kapitalisere på føderale inntektsskatter. Du kan trekke ut noen av oppstartskostnadene, men du må kapitalisere andre utgifter, og tilordne en årlig prosentandel over tid. Typen av eiendel bestemmer hvor lang tid det er for kapitalisering. Forbedringer i virksomheten din er kapitalkostnader. Elementer som du forventer å vare mer enn et år som ikke er en mindre kostnad, er kapitalkostnader. Når du kapitaliserer utgifter, gjenoppretter du kostnaden ved avskrivninger. Elementer med en estimert levetid på fem år gir deg mulighet til å ta 20 prosent hvert år til du har fullstendig avskrevet varen.

fradrag

"Ordinære" og "nødvendige" er kvalifikasjoner som er avgjørende for fradragsberettigede utgifter. Vanlig er forventet eller vanlig i virksomheten din, og det er nødvendig for din virksomhet. Hvis du har utgifter som er delvis personlige og delvis forretningsmessige, kan du trekke prosentandelen tilskrives virksomheten. Hvis du bruker hjemmet ditt til forretningsbasen, kan du trekke en del av driftskostnadene til hjemmet ditt for virksomheten, men ikke over overskuddene dine. Du kan også trekke ut en del av bruken av bilen din, hvis du bruker den til din bedrift.

Hobbyer

Hvis du driver en bedrift som en hobby og ikke har tenkt å tjene penger, kan du ikke trekke ned tap under null. Med andre ord kan du ikke bruke tap til å kompensere andre inntekter fra lønnsom virksomhet eller lønn. Denne regelen gjelder ikke for et selskap som ikke er et underkapittel S-selskap. Det er en juridisk formodning om en profittvirksomhet hvis du tjener tre år ut av de siste fem årene. Hvis du ikke har fortjeneste for tre år i løpet av de siste fem årene, kan IRS spørre om du driver en bedrift for profitt og kan nekte å kompensere for selvangivelsen.

§ 179

Du kan regne ut noe eiendom i året du legger det i bruk, i henhold til § 179 i den interne inntektskoden. Dette kan omfatte maskiner, utstyr, dataprogramvare, lagringsbygninger og begrenset fast eiendom. IRS forskrifter begrenser § 179 utgift til et maksimum som endres hvert år. Du må anskaffe eiendommen for forretningsbruk. Leieforbedringer, restaurantforbedringer og detaljhandelsforbedringer i fast eiendom kan kvalifisere for § 179, men eiendomsmegling oppfyller vanligvis ikke seksjonens 179 kvalifikasjoner.