IRS-grenser for utsatt kompensasjon

Utsatt kompensasjonsplaner gir en effektiv metode for arbeidsgivere til å stimulere og beholde ansatte. IRS kvalifiserte utsatt kompensasjon planer, for eksempel 401 (k), 403 (b) og 457 (b) planer, tilbyr betydelige skattefordeler for både arbeidsgivere og ansatte. Imidlertid bør arbeidsgivere være oppmerksom på IRS-grensene når de bestemmer seg for hvilken type utsatt kompensasjon planlegger å vedta.

401 (k) Plangrenser

En 401 (k) er en av de mest kjente og populære typen av utsatt kompensasjonsplan. Enhver ikke-statlig organisasjon kan implementere en 401 (k), og både arbeidsgiver og ansatte kan delta i å gjøre bidrag.

Fra 2010 kan ansatte velge å ha opptil $ 16 500 av kompensasjonen satt i 401 (k). Ansatte 50 år eller eldre er kvalifisert til å få ytterligere $ 5.500 av kompensasjonen utsatt.

I tillegg til ansattes bidrag kan arbeidsgivere bidra til opptil 100% av en ansattes kompensasjon eller $ 49 000 (avhengig av hvilket beløp som er mindre) til en ansattes 401 (k) konto.

403 (b) Plangrenser

Offentlig utdanning arbeidsgivere, 501 (c) (3) ideelle organisasjoner og ministre er berettiget til å gjennomføre 403 (b) planer.

Ansatte kan frivillig velge å få $ 16 500 av årlig kompensasjon utsatt til en 403 (b) plan.

Ansatte med minst 15 års tjeneste er kvalifisert til en "innhente" bidragsgrense på inntil $ 19 500 av sin årlige inntekt. Et innkallingsbidrag er en valgbar fordel som er utformet for å tillate at langtid og / eller eldre ansatte øker sine valgfrie bidrag til en kvalifisert utsatt kompensasjonsplan.

Ansatte 50 år eller eldre kan også bidra med ytterligere $ 5.500 av sin årlige inntekt til planen.

Arbeidsgivere kan også bidra årlig opp til $ 49.000, eller 100% av en ansattes kompensasjon, noe som er mindre, til en ansattes 403 (b) plan.

Mens ministre og kirkelige ansatte generelt er kvalifisert for de samme fordelene som angitt i andre 403 (b) planer, er det noen omstendigheter der mengden kvalifisert kompensasjon som kan bli utsatt, kan variere.

Statlig og lokal myndighet 457 (b) Plangrenser

Statlige og lokale myndigheter er berettiget til å etablere 457 (b) utsatt kompensasjonsplaner.

For statlig og lokal myndighet 457 (b) er planer, ansatte og arbeidsgivere begrenset til et samlet maksimalt årlig bidrag på $ 16 500 per ansatt. Statlige og lokale myndighetsansatte i alderen 50 år eller eldre kan også velge å utsette ytterligere $ 5.500 av sin årlige inntekt.

Begynnelsen tre år før normal pensjonsalder, kan regjeringens ansatte velge årlig å utsette et ekstra beløp på opptil $ 33.000 eller $ 16.500 pluss eventuelle underutnyttede utsatte kompensasjonsbeløp fra tidligere år, avhengig av hvilket som helst. Underutnyttet utsatt kompensasjon er definert som forskjellen mellom den maksimale en ansatt kan ha vært kvalifisert til å bidra i tidligere år og hva de faktisk bidro med. Denne spesielle "innhente" bidragsfordelen kan kun brukes hvis arbeidstaker ikke velger å bruke 50 eller eldre ytelse.

Ikke-kirkelig skattemessig organisasjon 457 (b) Plangrenser

Som statlige og lokale myndighetsorganisasjoner er ikke-kirkelige skattefritagede organisasjoner kvalifisert til å etablere en 457 (b) plan. Samtidig avviger grensene for skattefritagede organisasjoner litt fra grensene for statlige og lokale myndighetsplaner.

Skattefrie arbeidsgivere og deres ansatte kan gi et samlet maksimalt årlig bidrag på $ 16 500 per ansatt. Fra og med tre år før normal pensjonsalder kan ansatte for skattefritagede organisasjoner velge årlig å utsette et ekstra beløp på opptil $ 33.000, eller $ 16.500 pluss eventuelle underutnyttede utsatte kompsjoner fra tidligere år, avhengig av hvilket som helst.

Ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplangrenser

En ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan er en som ikke anerkjennes av IRS som berettiget til skattefordelte eller fradragsberettigede fordeler, for eksempel en aksjeopsjonsavtale. I motsetning til IRS-kvalifiserte planer, er det ingen grenser for hvor mye arbeidsgivere kan bidra til disse planene. Arbeidsgivere kan også velge og velge hvilke ansatte de gir utsatt kompensasjonsfordeler i forhold til å bli pålagt å tilby samme ansatte samme plan. I tillegg kan selskapene gi utsatt kompensasjonsfordeler til uavhengige entreprenører.

Arbeidsgiverbidrag til en ukvalifisert plan er imidlertid ikke fradragsberettiget, og ansatte må betale skatt på utsatt kompensasjon på det tidspunktet slik kompensasjon er kvalifisert til å bli mottatt (versus når den faktisk er trukket ut).

Anbefalt

Moral Intelligence på arbeidsplassen
2019
Er livsforsikringspremier fradragsberettiget som en bedriftskostnad?
2019
Hvordan forbedre på å bygge ekte relasjoner på arbeidsplassen
2019