Metoder for å analysere en finansiell erklæring
Analysere regnskapene hjelper selskapsledere til å avgjøre hvilke muligheter og problemer selskapet står overfor økonomisk. I sin kjerne er regnskapet en puls av selskapets økonomiske helse, definerer om det er i stand til å betale utgifter, overbelastet med gjeld eller flush med kapital for å utvide. Det er to primære metoder for finansiell analyse: horisontal og vertikal. Andre metoder er utvidelser av disse.
Horisontal finansiell dataanalyse
Horisontal finansiell dataanalyse dekker finansiell informasjon da den endres fra rapporteringsperiode til rapporteringsperiode. Sammenligning av linjeposter i regnskapet slik som kostnaden for solgte varer eller nettoinntekter fra kvart til en annen, hjelper forretningslederen å definere fremgang. Analysen kan spanne over flere definerte rapporteringsperioder, for eksempel måneder, kvartaler eller år.
De kritiske tingene en bedriftsleder ser etter i horisontal økonomisk analyse, er om en bestemt ordrelinje endret seg betydelig. For eksempel, hvis kostnaden for solgte varer økte med 20 prosent, men inntektene ikke reflekterte en økning i salget, koster noe mer penger til selskapet. På samme måte, hvis bruttoresultatet stiger, men nettoresultatet faller, må lederen avgjøre om det er behov for kostnadsbesparende mål.
Vertikal finansiell dataanalyse
Vertikal finansiell dataanalyse tar en titt på regnskapet uavhengig av tid. Dette betyr at uttalelsen blir vurdert på egen hånd uten å sammenligne den med andre måneder eller kvartaler. Målet med vertikal analyse er å finne sammenhenger mellom ulike linjeposter i regnskapet. Bedriftsledere ser etter generell effektivitet i strømmen av inntekter og utgifter. All informasjon blir vurdert som et forhold, sammenligner en linje i vertikal til en annen linje.
For eksempel vil virksomheten kanskje se hvordan betydelige utgifter er til totale inntekter. Hvis totale inntekter er $ 100 000 og kostnaden for solgte varer er $ 25 000, er forholdet 0, 25 eller 25 prosent. Tilsvarende forhold er da nettoinntekt etter at varekostnaden er likestilt, eller 75 prosent. Å se på forhold bidrar til å bestemme hvor godt selskapet tar vanskelige kostnader for å produsere varer til å selge og levere dem til forbrukerne.
Trender og forhold i finansiell analyse
Fordi den horisontale analysen ser på de samme linjepostene over tid, er den spesielt utviklet for å gjenkjenne trender i selskapets økonomiske status. Forholdene som er definert i vertikal analyse, viser tydeligvis oppadgående og nedadgående trender i brutto og netto fortjeneste. En bedriftsleder søker etter bestemte beregninger over tid for selskapet å møte. For eksempel vil en produsent kanskje se en 10 prosent økning i kostnaden for solgte varer, som representerer flere produkter på markedet årlig. Han vil da se den korrelerende nettoresultatøkningen med 20 prosent for å vise at produksjonsveksten resulterer i nettoomsetningsvekst.
Forstå hvordan de ulike linjeposter i regnskapet fungerer sammen med hverandre og sammenligne over tid, gir bedriftsledere informasjonen om å lage strategiske planer. Hvis overhead som husleier og administrativt arbeid begynner å overvelde selskapets evne til å forbedre nettoresultatet, kan det være på tide å strategisere kostnadsbesparende tiltak. Ledere vil måtte finne ut hvilke roller som er nødvendige for å oppfylle selskapets visjon og hvor de kan redusere kostnadene. De kan faktisk velge å flytte kontoret til en billigere plassering.
Forecasting Med Finansiell Analyse
Bruken av økonomiske analysemetoder gir et flott blikk på hva som har skjedd, og hva som skjer for virksomheten. Det kan imidlertid ikke forutsi fremtiden. Mens det identifiserer trender, kan det ikke forutse markedsfaktorer som endrer alle variabler som påvirker totale inntekter, kostnader for solgte varer eller netto fortjeneste. Bedriftsledere bør bruke dette som et verktøy, men forberede seg på å gjøre justeringer ettersom ny informasjon oppstår som påvirker kostnader og inntekter.