Hva er 1099 Cash Liquidation Distribution?

Internal Revenue Service Form 1099-DIV, utbytte og distribusjoner, er et rekordbevis dokument som viser aksjefordeler mottatt i løpet av året. Mens selskaper ofte utsteder 1099-DIV for å rapportere utbytteutbytte, kan det også brukes til å rapportere utbyttefordelinger, inkludert penger som et selskap returnerer til en investor i løpet av likvidasjonsprosessen.

Oversikt

Korporasjoner kan brettes enten ved oppløsning eller fullstendig likvidasjon. Oppløsning er en "administrativ" oppsigelse av aksjeselskapet og mens det er et vanlig første skritt, betyr det ikke nødvendigvis at aksjeselskapet brettes. Hvis regjeringsstaten tillater oppløste selskaper å beholde eiendeler, kan selskapet fortsette å eksistere. Likvidasjon markerer punktet når et selskap har forpliktet seg til å lukke dørene. Det er det siste skrittet i et selskapsoppsigelse og det punktet hvor skattemessige konsekvenser for IRS begynner å gjelde.

Overføringskrav

Korporasjoner som er i ferd med fullstendig likvidasjon - enten å si opp virksomheten eller endre strukturen til en ikke-bedriftsstatus - krever ved lov å overføre alle kontanter og eiendeler til aksjonærene som full betaling for utveksling av aksjer. § 331 (a) i IRS-skattekoden sier at dersom en aksjonær er kvalifisert til å motta en kontant likvidasjonsfordeling på totalt $ 600 eller mer, må distribusjonen rapporteres på Form 1099-DIV.

Skatteeffekter

Beløpet som er rapportert på en 1099-DIV representerer avkastningen på en aksjonærs investering. Denne avkastningen kan gjøres i mer enn en distribusjon dersom en aksjonær kjøpte blokker av aksjer over tid, i motsetning til å gjøre et engangs kjøp. Inntil eller med mindre en aksjonær gjenoppretter sin totale investering, blir beløpet som rapporteres på en 1099-DIV, ikke ansett som skattepliktig inntekt. Dette betyr at hvis forskjellen mellom aksjemarkedsverdien og den justerte basen - aksjekursen minus megler- eller provisjonsavgift - er null, er det ingen skatt på beløpet.

Kapitalgevinster

Betalinger mottatt utover den totale investeringen er gjenstand for kapitalgevinstskatt. Hvorvidt beløpet kvalifiserer for korte eller langsiktige kapitalgevinst, avhenger av handelsdatoen - kjøpsdato - for salg. I skattemessig henseende begynner holdingsperioden på dagen etter handelsdatoen. Langsiktig kapitalgevinster gjelder dersom holdingsperioden er minst ett år og en dag fra handelsdagen. Omvendt, hvis en investor ikke gjenoppretter den totale investeringen, kan hun rapportere et tap på kapital. Det kan imidlertid ikke rapporteres om et kapitalstap før selskapet utsteder en endelig likvidasjonsfordeling, og når dette skjer, må aksjonæren kreve tapet i året som den endelige distribusjonen ble gjort.