Regnskap for utsatt inntektsskatt

Skatter blir utsatt når et selskaps økonomiske regnskapsmetoder er forskjellige enn de akseptable skatteregnskapsmetodene. Dette skaper en avvik mellom hovedboken og beløpene som er rapportert på selskapets selvangivelse. For å samsvare inntekter opptjent med gjeldende utgifter i samme regnskapsperiode, må disse forskjellene registreres som utsatt skatt. Utsatt skattekonto er oppført i balansen som en eiendel eller en forpliktelse, avhengig av omstendighetene som skapt differansen i regnskapsmetoder.

Midlertidige forskjeller

Noen elementer er enkle tidsforskjeller som vil reversere i neste år. Dette inkluderer inntekter som inngår i hovedboken når den er opptjent, men ikke rapportert for skatt før den mottas året etter. Ulike avskrivningsmetoder kan også forårsake disse midlertidige forskjellene. Forhåndsbetalte utgifter amortiseres månedlig inn i neste år eller kontrakter der en prosentandel av inntektene er innregnet før ferdigstillelse, skaper også tidsforskjeller mellom hovedbok og skatteposter.

Permanente forskjeller

Andre forskjeller er permanente og vil aldri bli reversert i et kommende år. Disse elementene oppretter ikke en utsatt skattefordel eller -forpliktelse i hovedboken, men de endrer den effektive skattesatsen som selskapet må betale på sin totale inntekt. Noen eksempler på ikke-skattepliktige inntekter som vil føre til en permanent forskjell inkluderer renter fra statslige eller kommunale obligasjoner, og livsforsikringsprosessen fortsetter med styringspolitikk.

Utsatt skattefordel og forpliktelser

Registrering av et fradrag på regnskapet ditt i det første året som ikke er tatt inntil neste års selvangivelse skaper en utsatt skattefordel i balansen. Hvis du gjenkjenner inntekter i det første året og betaler tilsvarende skatt neste år, vil du registrere en utsatt skatteforpliktelse. Oppgi tilsvarende skattekostnad eller -inntekter i "Øvrig inntekt" -del av selskapets resultatregnskap.

Opptaksoppføringer

For eksempel, hvis et selskap tjener $ 150 000 i det første året og ikke mottar $ 50 000 av det til neste år, er det første års skatt bare basert på $ 100 000. Med en inntektsskattesats på 25 prosent, vil du legge inn en debet på $ 37 500 i din skattekostnadskonto, som representerer skatten på arbeidsinntektene. Innskudd $ 25.000 av forskyvningskreditten inn i skattepliktig betalt konto og de resterende $ 12.500 i utsatt skattefordelskonto.