Hvordan påvirker obligasjoner kontantstrømoppgørelser?
Obligasjonsaktivitet skal rapporteres på kontantstrømoppstillingen fra sikkerhetsutstedelsen til den endelige oppgjørsdagen. Hvilket aspekt av uttalelsen aktiviteten er registrert i, avhenger av om virksomheten utstedte eller kjøpte obligasjonene. Obligasjonsutstedere vil rapportere den relaterte aktiviteten i finansieringsdelen av kontantstrømoppstillingen. Obligasjonseierne vil rapportere alle relaterte kontanttransaksjoner i investeringsseksjonen.
Obligasjoner i Generelt
Obligasjoner er enheter som brukes av bedrifter for å skaffe kapital til å utvide virksomheten. Når obligasjonene blir solgt, tar bedriftene kontanter for å finansiere det prosjektet de hadde i tankene. Virksomhetene betaler renter på beløpet på grunn av innehaverne av obligasjonen før det etter hvert betaler det underliggende beløpet ved slutten av termin. Bedriftene kan enten betale renter over tid eller i engangsbeløp ved slutten av obligasjonsperioden.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen viser alle kontantinnskudd og utbetalinger fra en virksomhet i løpet av året. Kontantstrømoppstillingen er et viktig verktøy for investorer, fordi det gir dem mulighet til å vurdere bedriftens evne til å betale sine gjeld og gjøre utdelinger til eiere. Oppgaven deler kontantstrømmer i tre kategorier. Operative kontantstrømstempel viser kontantinnskudd og utbetalinger knyttet til selskapets salg av varer eller tjenester. Investeringsaktiviteter viser kontantstrømmen knyttet til anskaffelse og avhendelse av langsiktige eiendeler, for eksempel utstyr og investeringseiendommer, for eksempel obligasjoner. Finansiering fokuserer på kontantgenerert og betalt i virksomhetens forsøk på å sikre og avgjøre gjeld.
Utstedelse av obligasjonene
Hvis virksomheten utsteder obligasjonen, vil den rapportere alle relaterte kontanttransaksjoner i finansieringsdelen. Når obligasjonen er utstedt, mottar virksomheten kontanter. Det kontantbeløpet er rapportert som en innstrømning på årsregnskapet da obligasjonen ble utstedt. I fremtiden betaler selskapet normalt renter inntil obligasjonen til slutt blir tilbakebetalt. Hvert år betaler selskapet kontanter for å betjene de utestående obligasjonene, det beløpet er rapportert som en utgang i finansieringsseksjonen.
Oppkjøp Obligasjoner
Noen ganger vil bedrifter kjøpe andre selskaper som obligasjoner. Hvis virksomheten har noen obligasjoner, vil alle tilknyttede kontanttransaksjoner påvirke investeringsaktivitetsdelen av erklæringen. Når virksomheten kjøper obligasjonen, blir beløpet betalt som en utgang. I løpet av obligasjonens løpetid, vil eventuell rentebetaling som virksomheten mottar, bli oppført som kontantstrøm på årsregnskapet for rentebetaling. Når obligasjonen er tilbakebetalt, registrerer virksomheten mengden som tilstrømning.