Tap når du lukker en LLC
Ikke alle virksomheter vil gjøre det, og ikke alle virksomheter vil beholde samme juridiske formasjon. Selskap med begrenset ansvar gir eiere juridisk beskyttelse og fleksibel skattemessig behandling. Når LLC ikke lenger er nødvendig på grunn av en endring i skjema eller virksomheten har gått konkurs, kan eiere lukke det med tap. Skattebehandling av LLC vil diktere hvordan eventuelle tap beregnes og regnskapsføres.
LLC Som Sole Proprietorship
Standardformularen for en LLC med en eier er en eneboliger. Skattelov skiller ikke mellom eiendommen og virksomheten til selskapet og dens eier. Å stenge LLC ved lovlig oppløsning, vil ikke generere noen skattemessig tap av seg selv. Eiendeler som tilhørte LLC er regnskapsført på det enkelte medlems skatt. Hvis medlemmet selger forretningseiendom med tap, kan dette tapet kompensere inntekter fra andre kilder.
LLC Som Partnerskap
Med mindre eierne foretar et spesielt valg, regnes en multi-medlem LLC som et partnerskap. Når LLC lukkes, må medlemmene bestemme hvordan man skal dele opp eiendelene. Skatteloven tillater kun medlemmer å gjenkjenne et tap på det tidspunktet LLC stenger hvis selskapet likviderer sine eiendeler og distribuerer bare penger, fordringer og beholdning. Hvis LLC distribuerer annen eiendom når den lukkes, kan medlemmer som mottar eiendommen ikke trekke et tap, med mindre de senere selger eiendommen med tap.
LLC Som C Corporation
Selskaper med begrenset ansvar kan også velge å operere som C-selskaper. Selskapets filer separerer skatter, og medlemmene betaler bare skatt på betalinger de mottar fra selskapet. Når en LLC som har valgt C selskapsskatt behandling lukkes, kan det gjenkjenne et tap som kan kompensere sitt siste års inntekt. Selskapet bestemmer en gevinst eller tap på eiendelene, uansett om det selger eller distribuerer disse eiendelene. Medlemmer beregner resultatet av investeringen separat, noe som fører til situasjoner der et medlem kan gjenkjenne tap på likvidasjon, mens LLC anerkjenner en gevinst på bedriftsnivå.
LLC Som S Corporation
Opprette en LLC som et S-selskap gir pass-through skattbehandling samtidig som eiermedarbeiderne kan fratrekk lønnene og spare på skatt på selvstendig næringsdrivende. Å stenge en LLC som har valgt S-konsernbehandling, har lignende konsekvenser for å lukke en multifamilie LLC under standardbehandlingen. Når LLC likvider sine eiendeler, anerkjenner medlemmene en andel av tapet på deres personlige skatter. Medlemmene kan separat registrere et tap dersom deres del av likvidasjonen er mindre enn mengden av etter skatt som de hadde låst i selskapet.